各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：
　　為加強企業(yè)所得稅征收管理，做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作，按照“明確主體，規(guī)范程序，優(yōu)化服務，提高質量”的工作要求，現(xiàn)將做好2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的有關問題通知如下：��
　　一、認真做好使用新企業(yè)所得稅納稅申報表的各項準備工作
　　根據(jù)《國家稅務總局關于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知》（國稅發(fā)〔2006〕56號）要求，從2006年7月1日起，全國統(tǒng)一使用新的企業(yè)所得稅納稅申報表（以下簡稱“新申報表”）。各級稅務機關要提高認識，加強領導，統(tǒng)籌安排，認真做好新申報表使用的宣傳培訓工作。要及時做出安排和部署，制定切實可行的推廣實施方案，強化對稅務干部的業(yè)務培訓，針對新申報表、匯繳管理辦法及工作規(guī)程、匯繳工作涉及的稅收政策、稅法與企業(yè)會計制度差異、歷年匯繳工作存在的問題等對稅務干部進行業(yè)務培訓；要通過多種渠道和方式繼續(xù)加強對企業(yè)的納稅宣傳和輔導，向企業(yè)提供更具針對性和專業(yè)化的納稅服務，采取集中培訓、重點輔導、網(wǎng)上講解等多種形式，從新申報表填寫方法、報表間勾稽關系、軟件應用、稅務審批事項、稅收政策等方面對企業(yè)進行輔導，使廣大稅務干部和納稅人及時掌握新申報表的填報方法，適應新申報表的填報要求，提高納稅人依法納稅意識和辦稅能力。��
　　二、做好2006年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作的要求��
　　各級稅務機關要認真貫徹落實《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕200號）的精神，按照《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》（以下簡稱《匯繳辦法》）的要求，做好2006年度的匯算清繳工作。��
　　一是要加強對納稅人申報資料的審核。按照《匯繳辦法》，對納稅人填報的申報表的邏輯性、完整性及稅前扣除審批項目進行認真審核，及時調(diào)整納稅人不應在稅前扣除的項目和未履行報批手續(xù)擅自扣除的項目。對納稅人報送的稅前扣除項目申請的審批，應及時辦理，注重提高行政效率，對納稅人報送資料不齊全或填報項目不完整的，必須及時退回，并在規(guī)定的時限內(nèi)補齊或重新申報。在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)允許納稅人重新進行納稅申報。��
　　二是要加強匯總納稅企業(yè)總、分機構所在地主管稅務機關之間的聯(lián)系。在匯算清繳工作中，總、分機構所在地主管稅務機關應按照《匯繳辦法》的要求加強聯(lián)系，相互支持，密切配合，匯總納稅成員企業(yè)匯算清繳時間由匯繳企業(yè)在《匯繳辦法》規(guī)定范圍內(nèi)確定，成員企業(yè)應逐級向上級機構報送《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及其附表，確保匯算清繳的質量和效率。��
　　三是各級稅務機關要統(tǒng)一使用修訂后企業(yè)所得稅納稅申報表，按照《國家稅務總局關于明確企業(yè)所得稅納稅申報表執(zhí)行口徑等有關問題的通知》（國稅函1043號）的要求盡快修改相應的納稅申報表及其填報說明，及時向納稅人下發(fā)納稅申報表并修訂完善企業(yè)所得稅相關征管軟件，不得隨意改變納稅申報表的結構和內(nèi)容，確保企業(yè)所得稅年度納稅申報順利進行。��
　　四是匯算清繳工作結束后，各地應根據(jù)《匯繳辦法》及時開展納稅評估工作。根據(jù)稅務總局《納稅評估管理辦法（試行）》將納稅人報送的申報資料與其歷史資料及行業(yè)數(shù)據(jù)比照分析，尤其要對重點稅源企業(yè)、匯總納稅企業(yè)及連續(xù)三年以上虧損企業(yè)和近兩個納稅年度內(nèi)盈虧轉化變動較大的企業(yè)進行評估，分析原因，了解掌握企業(yè)的真實經(jīng)營情況。��
　　五是注重匯算清繳總結的質量。各地應注重匯算清繳相關數(shù)據(jù)的分析利用，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)效用，為加強和改進企業(yè)所得稅管理提供依據(jù)，匯算清繳總結應針對當前企業(yè)所得稅管理中存在的問題提出改進意見和建議。各地要將匯算清繳總結和匯繳數(shù)據(jù)質量及報送時間作為考核各地匯算清繳工作的主要依據(jù)。��
　　三、做好納稅申報表與匯算清繳匯總表口徑銜接工作��
　　現(xiàn)行《企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表》及管理軟件已不適應修訂后的企業(yè)所得稅納稅申報表的要求，稅務總局決定將該表進行修訂，更名為《企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表》（以下簡稱《匯總表》）（見附件1），并提出如下要求：��
　�。ㄒ唬┯嘘P《匯總表》匯總上報問題。國稅系統(tǒng)根據(jù)修訂后的新申報表在綜合征管系統(tǒng)中所做的規(guī)定，匯總上報《匯總表》（包括全部經(jīng)濟類型的總表和分經(jīng)濟類型的分表）；地稅系統(tǒng)結合實際按照匯總表的口徑匯總上報《匯總表》。��
　�。ǘ�）各級稅務機關要樹立全局意識，按照上述要求，根據(jù)匯總表口徑的結構和內(nèi)容，結合各地實際情況做好新申報表與匯總表口徑銜接應用工作，按時完成匯算清繳工作報告及相關報表的報送工作。在推廣應用中如有問題，請及時向稅務總局反映。
　　（三）匯算清繳匯總數(shù)據(jù)及總結的上報和傳遞，應使用軟盤、移動存儲設備或光盤等存儲介質，不得通過互聯(lián)網(wǎng)傳遞。匯算清繳匯總數(shù)據(jù)以EXCEL格式上報，匯算清繳總結以WORD格式上報。
　�。ㄋ模﹫笏汀秴R總表》及匯算清繳總結的時間、內(nèi)容等應按照《匯繳辦法》的規(guī)定執(zhí)行。��
　　《國家稅務總局關于下發(fā)〈企業(yè)所得稅稅源年（季）度匯總表〉的通知》（國稅函發(fā)〔1994〕279號）及《國家稅務總局關于使用企業(yè)所得稅管理軟件報送稅源報表有關問題的通知》（國稅函〔1996〕91號）自本通知發(fā)布之日起廢止。
　　附件：1.企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表(略)��
　　　　　2.企業(yè)所得稅匯算清繳匯總表填表說明（略）��
��

二○○六年十二月三十一日